Erben und Schenken: Freibeträge richtig nutzen

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Vermögen übertragen zu wollen, ist ein schönes Anliegen – doch Steuern können den Wunsch schnell bremsen. Wer Freibeträge und Steuerklassen kennt, kann erhebliche Beträge sparen und gleichzeitig rechtssicher handeln. Dieser Ratgeber erklärt die Grundlagen für Erben und Schenkende in Deutschland.

Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer: Wo ist der Unterschied?

Erbschaftsteuer fällt an, wenn Vermögen im Todesfall übergeht. Schenkungsteuer fällt an, wenn Vermögen zu Lebzeiten übertragen wird. Beide Steuern werden nach demselben Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz berechnet. Das bedeutet: Die Steuerklassen, Freibeträge und Steuersätze sind identisch. Unterschiedlich ist nur der Anlass der Übertragung.

Eine Besonderheit bei Schenkungen: Der Freibetrag lässt sich alle zehn Jahre erneut nutzen. Das macht Schenkungen zu einem beliebten Instrument der frühzeitigen Vermögensübertragung.

Die drei Steuerklassen im Überblick

Die Höhe der Steuer hängt maßgeblich davon ab, in welcher Steuerklasse der Erwerber oder Beschenkte steht. Es gibt drei Steuerklassen.

Steuerklasse I

Hierzu gehören Ehegatten, eingetragene Lebenspartner, Kinder, Stiefkinder, Enkelkinder und – unter bestimmten Voraussetzungen – Eltern und Großeltern im Fall der Vermögensnachfolge. [PRÜFEN: genaue Zugehörigkeit Eltern/Großeltern]. Diese Gruppe erhält die höchsten Freibeträge.

Steuerklasse II

In Steuerklasse II sind Geschwister, Nichten, Neffen, Stiefeltern, Schwiegerkinder und Schwiegereltern sowie andere entfernte Verwandte eingeordnet. [PRÜFEN: genaue Kreis Steuerklasse II]. Die Freibeträge sind deutlich niedriger als in Klasse I.

Steuerklasse III

Steuerklasse III gilt für alle anderen Erwerber, also etwa nicht verwandte Personen, aber auch entfernte Verwandte, die nicht in Klasse II fallen. Hier gilt ein Freibetrag von 20.000 Euro (§ 16 ErbStG).

Freibeträge je Steuerklasse

Freibeträge gelten pro Erwerber und pro Schenkenden beziehungsweise Erblasser. Das bedeutet: Schenkst du beispielsweise zwei Kindern, kann jedes Kind seinen eigenen Freibetrag geltend machen.

Ehegatten und eingetragene Lebenspartner: 500.000 Euro
Kinder und Stiefkinder: 400.000 Euro
Enkel: 200.000 Euro – ist der verbindende Elternteil bereits verstorben, 400.000 Euro. Eltern und Großeltern beim Erbfall: 100.000 Euro
Geschwister, Nichten/Neffen, Schwiegerkinder etc. (Steuerklasse II): 20.000 Euro
Nicht verwandte Dritte (Steuerklasse III): 20.000 Euro

Zusätzlich gibt es für bestimmte Zwecke weitere Freibeträge, etwa für die Übertragung von Familienheimen oder für Hausrat. [PRÜFEN: aktuelle Freibeträge für Hausrat und Familienheim].

Der 10-Jahres-Rhythmus: Freibeträge wiederholt nutzen

Schenkungen innerhalb von zehn Jahren werden zusammengerechnet. Erst nach Ablauf dieser Frist steht der volle Freibetrag wieder zur Verfügung. Wer also regelmäßig kleinere Beträge schenkt, kann langfristig ein erhebliches Vermögen steuerfrei übertragen.

Wichtig: Schenkungen müssen ordnungsgemäß dokumentiert werden. Für Schenkungen von Geld reicht in der Regel ein Nachweis über die Überweisung, für Immobilien ist ein notarieller Vertrag zwingend erforderlich.

Rechenbeispiel (fiktiv, Platzhalter-Zahlen)

Beispiel: Ein Ehepaar möchte seinen beiden erwachsenen Kindern zu Lebzeiten je [PRÜFEN: Beispielbetrag] Euro schenken. Jedes Kind kann seinen persönlichen Freibetrag in Höhe von 400.000 Euro geltend machen. Solange die Schenkung unterhalb des Freibetrags liegt, entfällt die Schenkungsteuer. Schenken die Eltern zehn Jahre später erneut den gleichen Betrag, ist auch diese zweite Schenkung freibetragsfrei.

Liegt der Betrag über dem Freibetrag, wird nur der Mehrbetrag besteuert. Die Steuer richtet sich nach dem Steuersatz, der für die jeweilige Steuerklasse gilt. [PRÜFEN: aktuelle Steuersätze Erbschaftsteuer].

FAQ: Erben und Schenken

Was ist der Unterschied zwischen Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer?
Erbschaftsteuer fällt im Todesfall an, Schenkungsteuer bei Übertragungen zu Lebzeiten. Beide Steuern werden nach denselben Sätzen und Freibeträgen berechnet.

Wie hoch ist der Freibetrag für Kinder?
Kinder fallen in Steuerklasse I und erhalten einen höheren Freibetrag als entferntere Verwandte. Er beträgt 400.000 Euro je Kind und Elternteil (§ 16 ErbStG). Nachrechnen kannst du das in unserem [LINK].

Kann ich den Freibetrag mehrfach nutzen?
Ja, bei Schenkungen alle zehn Jahre. Innerhalb von zehn Jahren erfolgte Schenkungen desselben Schenkenden werden addiert und mit dem Freibetrag verrechnet.

Müssen Schenkungen immer beim Finanzamt gemeldet werden?
Ja, Schenkungen müssen grundsätzlich gemeldet werden, auch wenn sie unter dem Freibetrag liegen. Die Meldefrist beträgt in der Regel drei Monate nach der Schenkung. [PRÜFEN: Meldefrist Schenkungen].

Gilt der Freibetrag auch für Immobilien?
Ja, aber Immobilien müssen zum Verkehrswert bewertet werden. Zusätzlich kann unter bestimmten Voraussetzungen ein Freibetrag für das selbstgenutzte Familienheim greifen. [PRÜFEN: Freibetrag Familienheim und Bewertungsregeln].

Rechne deine Erbschafts- oder Schenkungsteuer

Mit dem [LINK] kannst du für verschiedene Steuerklassen und Beträge schnell ermitteln, ob und wie viel Erbschafts- oder Schenkungsteuer anfällt. Für größere Vermögen oder komplexe Nachlasskonstellationen empfiehlt sich zusätzlich eine Fachberatung.

Hinweis: Dieser Artikel enthält allgemeine Informationen zum Thema Erbschafts- und Schenkungsteuer. Alle Angaben sind ohne Gewähr und ersetzen keine individuelle Steuer- oder Nachlassberatung. Bei größeren Vermögen oder komplexen Familienkonstellationen solltest du einen Steuerberater oder Notar hinzuziehen. Alle Rechner auf rechnerzone.de dienen nur zur Orientierung.