Steuerfristen-Kalender (§ 149 AO)
Wann muss die Steuererklärung beim Finanzamt sein? Der Fristenkalender zeigt Abgabetermine für ESt, USt, KSt und GewSt - mit oder ohne Steuerberater - sowie alle Vorauszahlungstermine.
Beispielrechnung
Veranlagungsjahr 2025 ohne Berater: ESt-Erklaerung bis 31.07.2026. Mit Berater verlaengert auf 02.03.2027 (Ende Februar, naechster Werktag).
So funktioniert der Steuerfristen
§ 149 II AO regelt die Regelfrist: 7 Monate nach Ende des Veranlagungszeitraums - also der 31.07. des Folgejahres. Wird die Erklaerung durch einen Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein erstellt, verlaengert § 149 III AO die Frist bis zum letzten Tag des Februars des uebernaechsten Jahres.
Faellt eine Frist auf einen Samstag, Sonntag oder gesetzlichen Feiertag, verschiebt sie sich nach § 108 III AO automatisch auf den naechsten Werktag. Bei verspaeteter Abgabe drohen Verspaetungszuschlaege: 0,25 % der festgesetzten Steuer pro angefangenen Monat, mindestens 25 EUR (§ 152 V AO). In schweren Faellen Schaetzung der Besteuerungsgrundlagen (§ 162 AO).
Vorauszahlungen sind ueber das Jahr verteilt: ESt am 10.03., 10.06., 10.09. und 10.12. (§ 37 I EStG). Gewerbesteuer-Vorauszahlungen quartalsweise zum 15.02., 15.05., 15.08. und 15.11. (§ 19 II GewStG). Umsatzsteuer-Voranmeldungen monatlich oder quartalsweise jeweils zum 10. des Folgemonats - Fristverlaengerung um einen Monat ist gegen Sondervorauszahlung moeglich (§ 46 UStDV).
Häufige Fragen (FAQ)
Wann muss die ESt-Erklärung 2025 abgegeben werden?⌄
Ohne Berater bis 31.07.2026. Mit Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein bis 02.03.2027 (28.02. ist Sonntag). Bei Pflichtveranlagung.
Bin ich verpflichtet, eine ESt-Erklärung abzugeben?⌄
Pflicht nach § 46 II EStG bei Lohnersatz > 410 EUR, Steuerklasse III/V, Faktor IV, Nebeneinkünften > 410 EUR, Selbstständigkeit, Vermietung. Antrags-Veranlagung bis 4 Jahre rueckwirkend.
Wie hoch ist der Verspaetungszuschlag?⌄
Mind. 25 EUR/Monat, bis zu 0,25 % der festgesetzten Steuer pro angefangenen Monat (§ 152 V AO). Maximal 25 000 EUR. Automatischer Ansatz nach 14 Monaten Verspaetung.
Kann ich die Frist verlängern lassen?⌄
Ja - schriftlicher Antrag beim Finanzamt mit Begründung (Krankheit, Krankenhausaufenthalt, höhere Gewalt). Liegt im Ermessen des Sachbearbeiters, oft 1 - 3 Monate.
Wann sind ESt-Vorauszahlungen fällig?⌄
Quartalsweise: 10.03., 10.06., 10.09., 10.12. Festsetzung durch Vorauszahlungsbescheid auf Basis der zuletzt veranlagten Steuer. Anpassung bei Einkommensaenderung jederzeit möglich (§ 37 III EStG).
Wann ist die GewSt-Vorauszahlung fällig?⌄
Quartalsweise: 15.02., 15.05., 15.08., 15.11. (§ 19 II GewStG). Sonderfälligkeit Lohnsteuer am 10. des Folgemonats.
Was ist die Dauerfristverlängerung USt?⌄
Verlängerung der UStVA-Frist um einen Monat (§ 46 UStDV). Bei Monatsmeldern gegen Sondervorauszahlung 1/11 der Vorjahresumsatzsteuer, bei Quartalsmeldern ohne.
Was passiert bei mehrfacher Fristverletzung?⌄
Schätzung nach § 162 AO mit Sicherheitszuschlag, Zwangsgeld bis 25 000 EUR (§ 329 AO), in schweren Fällen Steuerstrafverfahren wegen Steuerhinterziehung durch Unterlassen (§ 370 I Nr. 2 AO).
Verschiebt sich die Frist bei Wochenende?⌄
Ja, automatisch auf den nächsten Werktag (§ 108 III AO). Beispiel: 31.07.2027 ist ein Samstag, die Frist verschiebt sich auf Montag 02.08.2027.
Welche Frist gilt für die Bilanz?⌄
Bei kalendergleichem Wirtschaftsjahr endet die handelsrechtliche Aufstellungsfrist nach 6 Monaten (kleine GmbH 9 Monate, § 264 I 4 HGB). Steuerlich: gleiche Frist wie KSt-Erklärung.
Was ist mit der Lohnsteuer-Anmeldung?⌄
Monatlich (Vorjahresabfuehrung > 5 000 EUR), quartalsweise (1 080 - 5 000 EUR) oder jährlich (< 1 080 EUR). Fällig jeweils zum 10. des Folgezeitraums.
Wann sind Aussenprüfungen anzukündigen?⌄
Mind. 14 Tage vor Beginn (§ 197 AO), bei Grossbetrieben 4 Wochen. Prüfungszeitraum meist 3 - 5 Jahre, bei Steuerstrafverdacht ohne Vorankündigung.
Quellen & rechtliche Grundlagen
Dieser Rechner basiert auf folgenden offiziellen Quellen. Alle Werte werden jährlich überprüft und aktualisiert.
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