Körperschaftsteuer-Rechner 2026 (GmbH, AG, UG)
GmbH, AG oder UG: Wie hoch ist die gesamte Steuerlast auf den Gewinn? Der Rechner addiert Körperschaftsteuer, Solidaritaetszuschlag und Gewerbesteuer zu einer effektiven Quote.
Beispielrechnung
GmbH mit 100 000 EUR Gewinn in einer Stadt mit Hebesatz 400 %: 15 000 EUR KSt + 825 EUR SolZ + 14 000 EUR GewSt = 29 825 EUR (ca. 29,8 %).
So funktioniert der Körperschaftsteuer
Die Koerperschaftsteuer ist die Einkommensteuer der juristischen Personen. Sie betraegt einheitlich 15 % auf das zu versteuernde Einkommen (§ 23 KStG), unabhaengig von der Gewinnhoehe. Auf die KSt wird der Solidaritaetszuschlag von 5,5 % festgesetzt - ohne Freigrenze, anders als bei Privatpersonen.
Hinzu kommt die Gewerbesteuer: Steuermesszahl 3,5 % (§ 11 GewStG) multipliziert mit dem kommunalen Hebesatz. Der Hebesatz schwankt 2026 zwischen 200 % (Mindestsatz, z. B. Monheim am Rhein) und ueber 580 % (Oberhausen). Fuer Kapitalgesellschaften gibt es keinen Freibetrag (§ 11 I GewStG gilt nur fuer Personenunternehmen).
Wird der Gewinn an die Gesellschafter ausgeschuettet, faellt zusaetzlich Abgeltungsteuer 25 % + Soli + ggf. Kirchensteuer an (§ 32d EStG) - alternativ Teileinkuenfteverfahren mit 60 % steuerpflichtigem Anteil bei Beteiligungen ab 25 % oder Berufstraegerschaft. Die Gesamtbelastung inkl. Ausschuettung liegt bei rund 47 - 50 %.
Häufige Fragen (FAQ)
Wer zahlt Körperschaftsteuer?⌄
Alle Kapitalgesellschaften (GmbH, UG, AG, KGaA), Genossenschaften, Vereine, Stiftungen sowie Anstalten und Betriebe gewerblicher Art (§ 1 KStG).
Wie hoch ist der KSt-Satz 2026?⌄
Einheitlich 15 % auf das zu versteuernde Einkommen (§ 23 KStG). Reformplaene: schrittweise Senkung auf 10 % bis 2032 ab Steuerentlastungsgesetz 2025 - aktuell noch nicht in Kraft.
Fällt Soli auch für Kapitalgesellschaften an?⌄
Ja - 5,5 % auf die festgesetzte KSt, immer ohne Freigrenze. Die Soli-Reform 2021 betrifft nur natuerliche Personen.
Was ist der Gewerbesteuer-Hebesatz?⌄
Kommunaler Multiplikator auf den Steuermessbetrag. Beispiele 2026: München 490 %, Berlin 410 %, Hamburg 470 %, Frankfurt 460 %, Monheim am Rhein 250 %.
Ist die Gewerbesteuer abziehbar?⌄
Nein - seit Unternehmensteuerreform 2008 ist die GewSt bei sich selbst und bei der KSt nicht mehr Betriebsausgabe (§ 4 Vb EStG). Sie wirkt direkt auf die effektive Gesamtbelastung.
Was ist mit Verlusten?⌄
Verlustruecktrag 1 Jahr (max. 10 Mio. EUR seit 2024 dauerhaft) oder Verlustvortrag unbegrenzt mit Mindestbesteuerung (1 Mio. EUR Sockel + 70 % des darüber liegenden Gewinns).
Wann ist die KSt-Erklärung fällig?⌄
31.07. des Folgejahres ohne Berater bzw. Ende Februar des übernächsten Jahres mit Berater (§ 149 AO). Vorauszahlungen quartalsweise zum 10.03./10.06./10.09./10.12.
Wie senkt man die effektive Steuerlast?⌄
Investitionsabzugsbetrag § 7g (bis 50 % vorab), Sonder-AfA, Pensionszusagen, Forschungszulage (25 % bis 1 Mio. EUR Bemessungsgrundlage), GewSt-Hebesatz-Standortwahl.
Was sind verdeckte Gewinnausschüttungen?⌄
Vorteile an Gesellschafter außerhalb förmlicher Ausschüttungen (z. B. überhöhtes Geschäftsführer-Gehalt, Privatnutzung Firmenwagen ohne Ansatz). Werden zum Gewinn hinzugerechnet und beim Gesellschafter als Kapitalertrag besteuert.
UG (haftungsbeschraenkt) - andere Steuerregeln?⌄
Nein. Die UG ist eine Sonderform der GmbH, gleicher KSt-Satz und gleiche Pflichten. Nur gesellschaftsrechtlich ist die UG-Ruecklage Pflicht (25 % des Jahresüberschusses).
Wann lohnt sich eine GmbH gegenüber Einzelunternehmen?⌄
Bei thesaurierten Gewinnen ab ca. 80 000 EUR/Jahr - die KSt + GewSt-Belastung von ca. 30 % liegt deutlich unter der ESt-Spitzenbelastung von 42 %/45 %.
Welche Belege sind aufzubewahren?⌄
10 Jahre für Buchungsbelege und Bilanzen (§ 147 AO), 6 Jahre für empfangene Geschäftsbriefe. Aufbewahrungsfrist 8 Jahre seit 2025 für Buchungsbelege geplant.
Quellen & rechtliche Grundlagen
Dieser Rechner basiert auf folgenden offiziellen Quellen. Alle Werte werden jährlich überprüft und aktualisiert.
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