Haushaltsnahe Dienstleistungen Rechner (§ 35a EStG)
Putzkraft, Pflege, Gartenpflege oder Handwerker im Haushalt — der § 35a EStG senkt deine Einkommensteuer direkt um 20 % der Aufwendungen. Berechne die exakte Steuerermäßigung in Sekunden.
Beispielrechnung
Putzkraft 2 400 € + Maler-Lohnanteil 1 500 € = 480 € + 300 € = 780 € direkt von der Einkommensteuer abziehbar — keine Reduktion über Werbungskosten, sondern echter Tax Credit.
So funktioniert der Haushaltsnahe DL
Der § 35a EStG ist eine der wenigen Vorschriften, die als direkte Steuerermäßigung wirken — der Betrag wird 1:1 von der tariflichen Einkommensteuer abgezogen, nicht von der Bemessungsgrundlage. Damit profitieren auch Geringverdiener im vollen Umfang. Begünstigt sind drei Gruppen: Minijob im Privathaushalt (max. 510 € Ermäßigung), haushaltsnahe Beschäftigungen + Dienstleistungen (max. 4 000 €) und Handwerkerleistungen (max. 1 200 €).
Wichtig: Bei Handwerkern sind nur Lohn-, Maschinen- und Fahrtkosten begünstigt — Materialkosten ausdrücklich nicht (§ 35a III S. 2 EStG). Verlange daher eine separate Ausweisung in der Rechnung. Außerdem ist die unbare Zahlung Pflicht: Rechnung und Überweisungsbeleg müssen für mindestens 2 Jahre aufbewahrt werden, Barzahlung führt sofort zur Versagung des Abzugs (BFH VI R 14/08).
Begünstigt sind Tätigkeiten, die üblicherweise von Haushaltsmitgliedern erbracht werden: Reinigung, Bügeln, Gartenpflege, Schornsteinfeger, Kinderbetreuung im Haushalt, Pflege- und Betreuungsleistungen für Angehörige (auch in eigener Wohnung). Nicht begünstigt: Neubau, Reinigung außerhalb des eigenen Grundstücks, öffentlich geförderte Maßnahmen (CO2-Förderung, KfW-Zuschuss).
Häufige Fragen (FAQ)
Was sind haushaltsnahe Dienstleistungen?⌄
Tätigkeiten, die üblicherweise im eigenen Haushalt anfallen und nicht nach § 33 EStG (außergew. Belastung) abziehbar sind: Reinigung, Wäsche, Gartenpflege, Pflege & Betreuung.
Welche Höchstbeträge gelten?⌄
Minijob 510 € (20 % von 2 550 €), reguläre hnDL 4 000 € (20 % von 20 000 €), Handwerker 1 200 € (20 % von 6 000 €). Die drei Höchstbeträge sind nebeneinander nutzbar.
Sind Handwerker-Materialkosten absetzbar?⌄
Nein, ausdrücklich nicht. Verlange eine Rechnung mit getrennter Ausweisung Lohn/Material. Sonst akzeptiert das Finanzamt nur den geschätzten Lohnanteil.
Muss ich überweisen?⌄
Ja, Pflicht. Barzahlung führt zur Versagung des Abzugs – BFH-Rechtsprechung. Aufbewahrung von Rechnung und Überweisungsbeleg mindestens 2 Jahre.
Zählt der Schornsteinfeger?⌄
Ja, sowohl Kehrarbeiten (hnDL) als auch Mess- und Überprüfungsarbeiten (Handwerkerleistung). Beides ist anteilig nach Rechnung absetzbar (BMF-Schreiben 09.11.2016).
Pflegekraft für Angehörige?⌄
Pflegeleistungen für pflegebedürftige Angehörige (im Haushalt des Steuerpflichtigen oder im Haushalt der pflegebedürftigen Person) sind als hnDL begünstigt — bis 4 000 € Steuerermäßigung.
Ist Kinderbetreuung absetzbar?⌄
Kinderbetreuung im Haushalt ist primär nach § 10 I Nr. 5 EStG abziehbar (2/3, max. 4 000 €/Kind als Sonderausgaben). § 35a greift nur subsidiär.
Eigentümer oder Mieter?⌄
Beide. Mieter können die Nebenkostenabrechnung nutzen — der Vermieter muss die § 35a-fähigen Anteile (Hausmeister, Gartenpflege, Reinigung) ausweisen.
Was ist mit Umzugskosten?⌄
Privater Umzug: hnDL-fähig (Speditions-Lohnanteil). Beruflich veranlasster Umzug: Werbungskosten (vorrangig).
Heizungstausch mit BAFA-Zuschuss?⌄
Bei Inanspruchnahme öffentlicher Förderung (BAFA, KfW, § 35c EStG) ist § 35a EStG ausgeschlossen — keine Doppelförderung.
Wo trage ich es ein?⌄
Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen zur Einkommensteuererklärung — drei separate Zeilen für Minijob, hnDL und Handwerker.
Auch im EU-Ausland?⌄
Ja, für Haushalte in EU/EWR. Drittländer (z. B. Schweiz) sind ausgenommen (§ 35a IV EStG).
Quellen & rechtliche Grundlagen
Dieser Rechner basiert auf folgenden offiziellen Quellen. Alle Werte werden jährlich überprüft und aktualisiert.
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