Abschreibungsrechner (AfA, § 7 EStG)
Lineare AfA, degressive AfA, Gebäude-AfA, GWG, Sammelposten und Sonder-AfA § 7g — alle wichtigen Abschreibungsmethoden in einem Tool, immer auf dem aktuellen Stand des § 7 EStG.
Beispielrechnung
Maschine 20 000 €, ND 8 Jahre, lineare AfA: 2 500 €/Jahr. Mit degressiver AfA (2024 reaktiviert) im 1. Jahr 4 000 € — mehr Liquidität in der Anfangsphase.
So funktioniert der AfA
Die Absetzung für Abnutzung (AfA) verteilt die Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines Wirtschaftsguts auf seine Nutzungsdauer (§ 7 EStG). Maßgeblich für die Nutzungsdauer ist die amtliche BMF-AfA-Tabelle AV sowie branchenspezifische Tabellen. Computer und Software dürfen seit 2021 mit ND 1 Jahr sofort abgeschrieben werden (BMF-Schreiben v. 22.02.2022).
Lineare AfA (§ 7 I): gleichmäßige Verteilung. Degressive AfA (§ 7 II) wurde durch das Wachstumschancengesetz für bewegliche WG mit Anschaffung 1.4.2024–31.12.2024 wieder zugelassen — max. 2× linearer Satz, gedeckelt auf 20 %. Gebäude-AfA (§ 7 IV): Wohngebäude Bauantrag/Anschaffung ab 2023 → 3 %, davor 2 %, vor 1925 → 2,5 %; Wirtschaftsgebäude → 3 %. Zusätzlich seit 1.10.2023 5 % degressive Gebäude-AfA für Mietwohnneubau (§ 7 Va EStG).
Für kleine Wirtschaftsgüter: GWG-Sofortabzug bis 800 € netto (§ 6 II) oder Wahlrecht zum Sammelposten 250–1 000 € mit linearer Auflösung über 5 Jahre (§ 6 IIa). Für KMU bietet § 7g EStG zusätzlich den Investitionsabzugsbetrag (50 % vorab) und die Sonderabschreibung (40 %, verteilbar auf 5 Jahre) — kombinierbar mit linearer AfA.
Häufige Fragen (FAQ)
Was ist der Unterschied zwischen linear und degressiv?⌄
Linear: gleicher Betrag jedes Jahr (AK / ND). Degressiv: fester Prozentsatz vom jeweiligen Restwert — anfangs hoch, später fallend. Wechsel zur linearen AfA jederzeit zulässig (§ 7 III).
Ist degressive AfA aktuell zulässig?⌄
Für bewegliche WG nur, wenn die Anschaffung zwischen 1.4.2024 und 31.12.2024 lag. Für 2025/2026 wird politisch erneut diskutiert (Stand: Ref-Entwurf BMF, ungewiss).
Wie lang ist die Nutzungsdauer?⌄
Maßgeblich BMF-AfA-Tabellen. Beispiele: Pkw 6 J., Büromöbel 13 J., Maschinen 8–14 J., Gebäude 33–50 J., Computer/Software 1 J.
Was sind GWG?⌄
Geringwertige Wirtschaftsgüter ≤ 800 € netto (§ 6 II EStG). Sofortabzug im Anschaffungsjahr — alternativ in den Sammelposten.
Wie funktioniert der Sammelposten?⌄
Wirtschaftsgüter 250 € < AK ≤ 1 000 € werden in einen Pool gelegt, der pauschal über 5 Jahre mit 20 %/Jahr abgeschrieben wird (§ 6 IIa). Verkauf oder Abgang ändert nichts.
Was ist § 7g EStG?⌄
Zwei Vorteile für KMU: 1) IAB — bis zu 50 % vorab vom Gewinn abziehen für eine geplante Investition. 2) Sonder-AfA 40 % — zusätzlich zur linearen AfA, verteilbar auf bis zu 5 Jahre.
Wie lange dauert die Gebäude-AfA?⌄
Wohnneubau ab 2023: 3 %/Jahr → 33 1/3 Jahre. Vor 2023: 2 %/Jahr → 50 Jahre. Vor 1925: 2,5 % → 40 Jahre. Wirtschaftsgebäude betrieblich: 3 %.
Was ist die degressive Gebäude-AfA?⌄
Seit 1.10.2023 für Mietwohnneubauten: 5 %/Jahr vom Restwert (§ 7 Va EStG, befristet bis Baubeginn 30.9.2029). Wechsel in die lineare AfA jederzeit möglich.
Computer und Software 1 Jahr?⌄
Ja, BMF-Schreiben v. 22.02.2022 erlaubt für digitale Wirtschaftsgüter (Hardware + Software) eine Nutzungsdauer von 1 Jahr — faktisch Sofortabzug, aber AfA-Buchung erforderlich.
AfA bei Erbschaft?⌄
Bei Erwerb durch Erbschaft tritt der Erbe in die AfA-Reihe ein (§ 11d EStDV) — Restbuchwert + Restnutzungsdauer werden fortgeführt.
AfA auf Grund und Boden?⌄
Nein, Grund und Boden ist nicht abnutzbar, daher nicht AfA-fähig (§ 7 I EStG analog). Bei Immobilienkauf muss der Kaufpreis aufgeteilt werden — übliche 70/30 oder 80/20 zugunsten Gebäude (BMF-Arbeitshilfe).
Was ist Sonderabschreibung Wohnungsbau?⌄
§ 7b EStG: Sonder-AfA 5 %/Jahr in den ersten 4 Jahren für neue Mietwohnungen, wenn Bauantrag 09/2018–12/2026 + AK ≤ 5 200 €/m² + Effizienzhaus EH 40 / QNG-Standard.
Quellen & rechtliche Grundlagen
Dieser Rechner basiert auf folgenden offiziellen Quellen. Alle Werte werden jährlich überprüft und aktualisiert.
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