Firmenwagenrechner (1-%-Regel & Fahrtenbuch)
Berechne den geldwerten Vorteil deines Firmenwagens nach 1-%-Regel inkl. 0,03-%-Methode für den Arbeitsweg – plus Vergleich mit der Fahrtenbuch-Methode.
Beispielrechnung
Bruttolistenpreis 45.000 €, 20 km einfacher Arbeitsweg, Verbrenner: 1 % vom BLP = 450 € + 0,03 % × 20 km × 45.000 € = 270 €. Geldwerter Vorteil 720 €/Monat. Bei einem Grenzsteuersatz von 32 % ergibt das rund 230 € Steuermehrlast/Monat.
So funktioniert der Firmenwagen
Der Firmenwagenrechner ermittelt, wie hoch deine zusätzliche Lohnsteuerbelastung durch einen Dienstwagen ist. Steuerlich gibt es zwei Methoden: die pauschale 1-%-Regel nach § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG und die individuelle Fahrtenbuch-Methode.
Bei der 1-%-Regel werden monatlich 1 % des inländischen Bruttolistenpreises (auf 100 € abgerundet) als geldwerter Vorteil versteuert – auch wenn du den Wagen gebraucht günstig bekommen hast oder Rabatte ausgehandelt wurden. Hinzu kommt die 0,03-%-Methode für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte: 0,03 % vom BLP × Entfernungskilometer × 1 (pauschal für 15 Fahrten/Monat).
Für Elektrofahrzeuge gilt ein erweiterter Anreiz: Die Bemessungsgrundlage wird geviertelt (0,25 %), wenn der Bruttolistenpreis 100.000 € nicht übersteigt – darüber wird sie halbiert (0,5 %). Plug-in-Hybride werden ebenfalls mit 0,5 % bewertet, wenn sie eine Mindest-Reichweite (60 km elektrisch ab 2025) erreichen.
Die Fahrtenbuch-Methode ist häufig günstiger, wenn du wenig privat fährst oder einen teuren Wagen mit hohen Gesamtkosten hast. Du musst dann lückenlos jede Fahrt dokumentieren (Datum, Strecke, Anlass, Kilometerstand). Der private Anteil wird nach dem Verhältnis private km / gesamte km auf die tatsächlichen Pkw-Gesamtkosten (AfA, Versicherung, Sprit, Reparaturen) umgelegt.
Der Vergleich ist nur einmal pro Jahr möglich – die Methode muss für den gesamten Veranlagungszeitraum gewählt werden. Tipp: Bei BEV mit BLP unter 70 k ist die 1-%-Regel meist unschlagbar günstig.
Häufige Fragen (FAQ)
Wann lohnt sich die 1-%-Regel?⌄
Bei hoher Privatnutzung (> 30 % der Gesamtkilometer), niedrigem Bruttolistenpreis und einfachem Arbeitsweg ist die Pauschalmethode meist günstiger und administrativ unaufwendig (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG).
Wie funktioniert die 0,03-%-Regel?⌄
Pro Entfernungskilometer Wohnung–Arbeit werden 0,03 % des BLP zusätzlich angesetzt. Bei < 15 Fahrten/Monat kannst du auf die taggenaue 0,002-%-Methode (BMF-Schreiben vom 04.04.2018) wechseln.
Was gilt für Elektroautos?⌄
Bemessungsgrundlage ¼ (= 0,25 %/Monat) bei BLP ≤ 100.000 € (Grenze seit Juli 2025, vorher 70.000 €). Über 100.000 € BLP gilt die halbierte Bemessung mit 0,5 % – Quelle: § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 Nr. 3–5 EStG.
Was ist der Bruttolistenpreis?⌄
Der inländische Listenpreis im Zeitpunkt der Erstzulassung inklusive USt und Sonderausstattung – auf volle 100 € abgerundet. Rabatte und Gebrauchtkauf bleiben unberücksichtigt (BFH VI R 12/12).
Wie funktioniert die Fahrtenbuch-Methode?⌄
Lückenloses, zeitnah geführtes Fahrtenbuch (digital oder Papier). Privat-Anteil = private km ÷ gesamte km × tatsächliche Pkw-Gesamtkosten/Jahr. Lücken führen zur Verwerfung durch das Finanzamt (BFH VI R 35/12).
Welche Kosten zählen zu den Gesamtkosten?⌄
AfA über 6 Jahre (BLP ÷ 6), Leasingrate, Versicherung, Steuer, Sprit/Strom, Wartung, Reparaturen. Nicht: Garagenmiete am Wohnort. Quelle: R 8.1 Abs. 9 LStR.
Kann ich die Methode unterjährig wechseln?⌄
Nein. Die Wahl gilt für das gesamte Wirtschafts-/Kalenderjahr und für jedes Fahrzeug separat (BMF-Schreiben vom 03.03.2022, Rz. 21).
Was ist mit Zuzahlungen?⌄
Eigene Zuzahlungen zum Kaufpreis oder monatliche Nutzungsentgelte mindern den geldwerten Vorteil bis auf 0 €, aber nicht darunter (BFH VI R 49/14, BMF 03.03.2022).
Wie wirkt sich Homeoffice aus?⌄
Bei der 0,03-%-Methode wird die Pauschale nicht gekürzt. Wer < 15-mal/Monat ins Büro fährt, kann taggenau abrechnen (0,002 % × BLP × km × Fahrten) und so deutlich Steuern sparen.
Wie hoch ist der Solidaritätszuschlag?⌄
Auf den Lohnsteueranteil aus dem geldwerten Vorteil wird – sofern überhaupt soli-pflichtig – 5,5 % erhoben (§ 4 SolzG, Milderungszone gilt seit 2021).
Was ist mit der Sozialversicherung?⌄
Der geldwerte Vorteil ist auch beitragspflichtig (§ 14 SGB IV). Damit erhöht sich – bis zur Beitragsbemessungsgrenze – auch der Sozialabgabenanteil.
Wo gibt es offizielle Informationen?⌄
BMF-Schreiben vom 03.03.2022 (BStBl I 2022, 232) zur Anwendung der Lohnsteuer-Richtlinien bei Firmenwagen, abrufbar unter bundesfinanzministerium.de.
Quellen & rechtliche Grundlagen
Dieser Rechner basiert auf folgenden offiziellen Quellen. Alle Werte werden jährlich überprüft und aktualisiert.
Weitere Rechner aus Arbeit & Gehalt
War diese Seite hilfreich?